流动资产

流动资产是企业拥有的资产或现金、现金等价物,或预计将变成现金在接下来的12个月。

因此,流动资产是非常重要的现金流管理和预测,因为他们的资产业务用来支付其账单,偿还借款,支付股息等等,

流动资产的顺序列出他们的流动性或者换句话说,是多么容易把每个类别的流动资产变成现金。

流动资产的主要元素是:

库存

库存(通常也被称为“股票”)是最不液体的流动资产。包括持有的库存原材料、组件成品准备出售,也“半成品”的成本通过生产过程。

对于资产负债表,企业将其库存成本价值。利润只赚并记录一次库存已售出。

不是所有的库存都能最终被出售。一个常见的问题就是库存股票“过时”——必须售价低于成本(或扔掉)也许是因为他们不再受损或客户需求。对于这些库存,资产负债表值应该是可以恢复的金额,如果股市终于可以被出售。

贸易及其他应收款项

贸易债务人通常是这类的主要部分。创建一个销货客户当客户被允许购买商品或服务。销售时确认为收入(损益表)交易发生和欠量添加到贸易债务人的资产负债表。将来在某个阶段,当客户结算发票,贸易债务人资产转换成现金!

大多数企业运营相当大量贸易债务人所欠的任何一个时间。这不是不寻常的客户需要60 - 90天支付欠款,虽然平均付款时间因行业而异。当然有些客户债务不是最终支付——客户破产,与债务人离开业务余额不能恢复。

怀疑客户业务时将解决债务需要在资产负债表的免税额。这是通过在“规定坏账和可疑帐”,有效地减少了贸易的价值债务人业务总量合理期望获得在未来。

短期投资

业务和积极的现金余额可以持有他们在银行或投资在短时间内——也许安置在短期存款。这样的投资将会显示在这一类。

现金和现金等价物

大多数液体形式的流动资产=实际现金余额的业务!银行账户余额将这一类的主要项目。